Налоговые вычеты – это льгота, которая доступна для работающих граждан, уплачивающих в казну 13% НДФЛ. За счет вычета происходит уменьшение налоговой базы, а значит, увеличивается сумма, которую работник получит на руки «чистыми».

Если НДФЛ уже уплачен в бюджет, то из него можно вернуть сумму, потраченную на определенные цели. А именно:

  • лечение,
  • обучение,
  • занятия спортом,
  • покупку жилья,
  • проценты по ипотеке.

Вычеты, за исключением имущественного, имеют срок давности в 3 года. При этом из бюджета нельзя вернуть больше средств, чем туда поступило в виде НДФЛ. Неиспользованный остаток налогового вычета нельзя перенести на следующий год, чтобы покрыть выходящие за рамки установленной суммы расходы.

С 1 января 2024 года максимальный размер социальных налоговых вычетов в совокупности установлен в размере 150 000 рублей в год.  

Налоговый вычет на детей

Родителям, которые устроены официально и платят 13% НДФЛ, положен налоговый вычет на ребенка – льгота, которая позволяет уменьшить сумму выплачиваемого налога, взимаемого с заработной платы.

Правила начисления налогового вычета на ребенка:

  • начисляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (ли старше — для инвалидов I и II группы или учащихся платного отделения в вузе);
  • могут рассчитывать оба родителя (гражданина РФ), которые платят налог 13 % НДФЛ со своей зарплаты;
  • льгота начисляется ежемесячно;
  • на нескольких детей налоговый вычет суммируется.

Если один родитель отказался от льготы, второй может получать ее в двойном размере.

Самозанятые родители на такой вычет претендовать не могут. ИП – могут, но не все (зависит от вида налогообложения).

Сколько составляет сумма налогового вычета на ребенка:

  • на первого и второго ребенка — 1400 рублей;
  • на третьего и последующих — 3000 рублей;
  • на детей под опекой и попечительством — 6000 рублей;
  • на усыновленных детей и детей-инвалидов — 12000 рублей.
Сумма налогового вычета в данном случае – это сумма доходов родителей, которые не будут облагаться налогом в 13%.

Рассчитывать на налоговый вычет могут только те родители, чей годовой доход не превышает 350 000 рублей.

Налоговый вычет за лечение

Затраты на медицинские услуги и лекарственные препараты, которые работник понес в период, когда он выплачивал НДФЛ, можно вернуть в сумме до 120 000 рублей.

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета может быть выше ограничения в 120 000 рублей, в размере фактически произведенных расходов (но не более 13% от суммы уплаченных налогов).

При этом гражданин может оформить налоговый вычет на лечение как за себя, так и за супругу, своих родителей и детей (до 18 лет – или 24 лет, если ребенок учится очно).

Вернуть до 130 000 можно как за лечение в лицензированных учреждениях здравоохранения, так и за назначенные врачом лекарства и страховые взносы по договору ДМС.

Налоговый вычет за покупку жилья

При приобретении имущества налоговый вычет можно получить:

  • при покупке дома, квартиры, участка под строительство,
  • при оформлении целевого займа (ипотечного кредита).

При приобретении жилья максимум можно вернуть 260 000 рублей из числа уплаченных налогов. При погашении процентов по целевым займам – 390 000 рублей.

Если сумма налогов, уплаченных за календарный год, не покрыла сумму допустимого налогового вычета, то получение его остатка можно перенести на последующие налоговые периоды.

Налоговый вычет за обучение детей

Родители могут вернуть до 110 000 рублей, потраченных на обучение ребенка, и до 120 000 рублей, потраченных на собственное обучение, обучение брата или сестры, а также супруга или супруги.

Собственное обучение может быть любой формы, обучение родственников – только очное. Для детей, сестер и братьев налогоплательщика установлено возрастное ограничение до 24 лет (форма обучения – только очная).

Получить налоговый вычет за обучение можно не только в вузе, но в детском саду, школе, автошколах, на курсах повышения квалификации, в учреждениях дополнительного образования для детей и т.п. Главное, чтобы у учреждения была лицензия.

За расходы, понесенные начиная с 1 января 2024 года, достаточно приложить только справку об оплате образовательных услуг, остальные документы налоговая служба получит в рамках межведомственного взаимодействия.