Налоговая реформа-2026: к каким изменениям приготовиться ИП

Масштабные изменения произойдут в российской системе налогообложения в 2026 году. К новшествам придется привыкать индивидуальным предпринимателям и организациям на УСН.

Мойка78 рассказывает, в чем суть налоговой реформы и к каким переменам нужно подготовиться малому и среднему бизнесу.

Какие изменения в налогах произойдут в 2026 году

Реформа призвана повысить эффективность сборов и перераспределить фискальную нагрузку. Основные перемены касаются следующего:

1. Ставка НДС. С 1 января базовая ставка налога вырастет с 20 % до 22 %.
   Спецрежимы и режим УСН/ПСН. Постепенно начнется снижаться лимит доходов, при котором предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны будут переходить на уплату НДС.
2. Страховые взносы. Большинство средних и малых предприятий уже не смогут получать сниженные тарифы в размере 15 %. Они продолжат действовать лишь для организаций, которые включены в список «приоритетных отраслей», утверждаемых правительством.
3. Для IT-компаний ставка взносов по страховке вырастет с 7,6 % до 15 % на выплаты в пределах установленной базы.
   Повышение акцизов. Они вырастут на алкоголь, табак, напитки с сахаром и другие подакцизные товары.
4. Страховой взнос за директора. Согласно новым правилам, взносы по страховке теперь необходимо уплачивать и за директора компании, даже если он не получает официальной зарплаты. Они начисляются минимум от суммы МРОТ.

Снижение лимитов для освобождения от НДС

Лимиты будут снижаться постепенно:

• В 2026 году — 20 млн рублей;
• В 2027 году — 15 млн рублей;
• С 2028 года — 10 млн рублей.

Если ИП на УСН или превысят этот порог, то им придется выбирать между общими ставками НДС (22 %, 10 % или 0 % с правом на вычет входящего НДС) или пониженными ставками, но без права на вычет.

Индивидуальные предприниматели, которые впервые начнут платить НДС в 2026 году, будут освобождены от штрафа по статье 119 НК России за несдачу первой декларации.

Кроме того, они могут однократно отказаться от пониженной ставки в течение первого года ее применения.

Прежде этим занимались регионы, которые могли устанавливать пониженные ставки, например, для IT-компаний, туристических фирм или социальных предприятий.

Те организации, что не попадут в список новых льготных категорий, должны будут выплачивать стандартный УСН «Доходы» со ставкой в 6 % или же УСН «Доходы минус расходы» — 15 %.

Сроки уплаты налогов и пени

Ранее рассматривалось предложение ввести следующий механизм: если день уплаты налога выпадает на выходной, то уплатить его нужно в последний рабочий день перед ним. Однако эту инициативу в итоге отклонили.

В 2026 году сроки уплаты налогов останутся неизменными. В вышеописанном случае срок будет сдвигаться на следующий за выходным рабочий день.

Также на 2026 год продлены льготные пени. Для организаций они составят:

• первые 30 дней — 1/300 ставки ЦБ;
• с 31-го по 90-й день — 1/150 ставки ЦБ;
• затем — снова 1/300 ставки ЦБ.

Дополнительные взносы

1. Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН. С 2026 года дополнительные взносы в размере 1 % будут рассчитываться не с общей суммы доходов, а с разницы между доходами и расходами. Это устраняет ранее существовавшую несправедливость, когда для расчёта взносов учитывались все доходы, хотя для налога — только разница. Расходы при этом учитываются в соответствии со ст. 346.16 НК РФ с учётом правил признания по ст. 346.17 НК РФ.
2. Для ИП, совмещающих несколько видов деятельности. Если предприниматель одновременно ведёт предпринимательскую деятельность и занимается профессиональной деятельностью (например, работает оценщиком, медиатором, патентным поверенным и т. д.), то дополнительный взнос в 1% теперь рассчитывается с совокупного дохода от всех видов деятельности, если он превышает 300 000 рублей в год. Фиксированный взнос при этом уплачивается однократно.
3. Максимальный размер дополнительных взносов. В 2026 году максимальная сумма дополнительных взносов, исчисляемых по ставке 1% с дохода свыше 300 000 рублей, составляет 321 818 рублей. Общая максимальная сумма взносов за год (фиксированный и дополнительный) — 379 208 рублей (57 390 рублей + 321 818 рублей).
4. Фиксированный взнос. Размер фиксированного взноса для ИП за 2026 год — 57 390 рублей. Его необходимо уплатить не позднее 28 декабря 2026 года.
5. Срок уплаты дополнительных взносов. Дополнительный взнос нужно уплатить не позднее 1 июля 2027 года.